会计师其实是一门技术,也可以说是一门手艺。会计学培养人才的方式是纵向培养,从初级会计到中级再到高级财务会计,是浑然天成的一条线,每个阶段都是技能和知识的积累,当你掌握了这些技能之后,在任何单位都能很快的上手。会计工作适应面广、专业性强,具有良好的市场需求。
适应对象:职业规划较高、准备竞争中高层财务管理岗位的人员
学习内容:
《会计》:掌握财务会计和高级会计的知识。
《审计》:掌握注册会计师审计的完整流程。
《税法》:精通中国所有的税法。
《财务成本管理》:投资精英、成熟的成本会计以及资深的管理会计需要熟知的内容。
《经济法》:商业活动中所涉及的各种法律知识能够熟练运用。
《公司战略与风险管理》:善于管控公司的经营风险,成为公司的战略家。
学习步骤:
1、导入阶段
零基础入门,建立学员的财务思维和基础知识体系架构,进入学习状态,认识CPA。
2、基础知识
系统讲解基础知识点,形成对CPA基础理论的认知。
3、基础提高
结合案例讲解,帮助学员加深认识,对知识点的具体运用进行强化,加深理解。
4、习题演练
通过模拟、真题的演练,对考试题型系统了解,同时拓宽知识面,应对考试。
5、强化阶段
注重查漏补缺,通过专业的诊断和测评,找出自己的薄弱环节。
6、冲刺阶段
专家名师串讲,考情分析、预测高频考点,分享应试技巧。
一、本章在考试中的地位
1.本章在考试中的地位:本章在考试中居于较重要的地位,分数一般在4分左右。本章重点是增值税的核算和应付债券中可转换公司债券的核算。
2.本章内容可能有变化:应付福利费有可能不再计提。
3.本章复习方法:增值税中的进项和销项是与企业将货物交付他人代销,在取得代销清单时,企业确认收入,计算销项税额;
②销售代销的货物,包括买断和收取手续费,作收入处理,计算销项税额;
③将自产、委托加工或购买的货物分配给股东,作销售处理:
借:应付利润
贷:主营业务收入
应交税金——应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本
贷:库存商品
(注:自产、委托加工的货物主要是产成品;购买的货物主要是原材料和库存商品)
④将自产、委托加工或购买的货物作投资,应计算销项税额:
借;长期股权投资
贷:库存商品(原材料)
应交税金——应交增值税(销项税额)
⑤将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人,应计算销项税额:
借;营业外支出
贷:库存商品
应交税金——应交增值税(销项税额)
⑥将自产、委托加工或购买的货物用于抵偿债务,应计算销项税额:
借:应付账款
(营业外支出)
贷:库存商品
应交税金——应交增值税(销项税额)
(资本公积——其他资本公积)
⑦通过非货币性交易换出自产、委托加工或购买的货物,应计算销项税额:
借:固定资产等
贷:库存企业小规模纳税人,征收率为6%。如果取得含税收入100元,所作分录为:
借:银行存款100
贷:主营业务收入(100/(16%))94.34
应交税金——应交增值税(100/(16%)*6%)5.66
2)企业小规模纳税人,征收率为4%。如果取得含税收入100元,所作分录为:
借:银行存款100
贷:主营业务收入(100/(14%))96.15
应交税金——应交增值税(100/(14%)*4%)3.85
【考点二】“小”税种的核算(理解)
1.消费税
(1)产品销售。①将应税消费品对外销售,缴纳的消费税直接计入“主营业务税金及附加”科目;②用应税消费品对外投资、在建工程等方面,按规定缴纳的消费税计入有关成本。
(2)委托方委托加工应税消费品。①将委托加工的应税消费品收回后直接用于销售的,应将代收代缴的消费税计入委托加工消费品的成本;②将委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品,将按规定准予抵扣的消费税,记入“应交税金——应交消费税”科目的借方。